企業(yè)如何利用注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行合理避稅
在我國(guó)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中，稅負(fù)高是一個(gè)通病。企業(yè)在進(jìn)貨的時(shí)候總是因?yàn)閷?duì)方是個(gè)人或者不愿意開(kāi)具發(fā)票，所以給不了相應(yīng)的增值稅發(fā)票。一家公司經(jīng)營(yíng)一年，好不容易賺了點(diǎn)錢(qián)，卻因?yàn)楦呃麧?rùn)要繳納25%的企業(yè)所得稅，完了還有20%的分紅個(gè)稅，最后才能到老板的私人包包里。
隨著2013年2月22日起至2019年3月31日止“金稅三期”逐漸成熟之后，對(duì)企業(yè)的監(jiān)管加強(qiáng)，稅法也慢慢的一步一步在完善，企業(yè)原有的節(jié)稅方案（虛報(bào)、購(gòu)買(mǎi)虛假發(fā)票等作為成本）幾乎以全部斷絕。
從最近這幾年來(lái)看，全國(guó)各地都在通過(guò)品牌稅籌公司頻繁注冊(cè)合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，目的當(dāng)然就是合理利用合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，來(lái)對(duì)原有主體公司進(jìn)行一個(gè)減稅降費(fèi)的籌劃。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是一種介于一人獨(dú)資有限責(zé)任公司和個(gè)體工商戶(hù)之間的企業(yè)型態(tài)。個(gè)獨(dú)具有靈活經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和優(yōu)惠的稅收政策，越來(lái)越多的被企業(yè)主青睞和注冊(cè)使用。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可注冊(cè)，年檢不需要審計(jì)報(bào)告，不具備法人資格，稅務(wù)局將此類(lèi)公司視同公司管理，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)不受特別限制。
不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅，可以申請(qǐng)核定征收。而核定征收是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。
（2）高利潤(rùn)行業(yè)：例如建安企業(yè)、建筑工程、服務(wù)行業(yè)、設(shè)計(jì)行業(yè)、營(yíng)銷(xiāo)策劃、軟件開(kāi)發(fā)、信息咨詢(xún)、企業(yè)管理咨詢(xún)、會(huì)議展覽、技術(shù)服務(wù)、醫(yī)藥企業(yè)、網(wǎng)絡(luò)游戲科技公司、投資咨詢(xún)、房地產(chǎn)行業(yè)，文化體育等等。
《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)[2000]16號(hào)有明文規(guī)定：國(guó)務(wù)院通知對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停征企業(yè)所得稅，只對(duì)其投資者的經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅，是我國(guó)鼓勵(lì)個(gè)人投資、公平稅負(fù)和完善所得稅制度的一次重大政策調(diào)整，既為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了條件，有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展，又是規(guī)范所得稅制度的一項(xiàng)重要措施，有利于進(jìn)一步加強(qiáng)所得稅的征收管理。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)模式可以很好的解決稅負(fù)高的問(wèn)題，即：改變收入類(lèi)型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得收入，從而享受低稅率。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般涉及到的稅種有增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅，適用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的目的，一般都是降低綜合稅負(fù)率。
一般來(lái)說(shuō)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅稅率為3%。
在某些地方政府園區(qū)，個(gè)人所得稅可申請(qǐng)核定征收，核定“應(yīng)稅所得率”后，適用個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)稅目。
應(yīng)納所得稅額=收入總額*應(yīng)稅所得率*適用稅率-速算扣除數(shù)
比如某園區(qū)服務(wù)行業(yè)的核定利潤(rùn)率為10%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的適用稅率5%-35%，最終稅負(fù)率是0.5%-3.5%。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，而投資人是自然人，所以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，而應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。
有限公司：增值稅：以地方留存稅額的50%--70%扶持
企業(yè)所得稅：以地方留存稅額的50%--70%扶持
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：增值稅：3%
個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：0.5%-3.1%(小規(guī)模高2.1%)
小規(guī)模企業(yè)總稅負(fù)不超過(guò)5.18%
可以。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在小規(guī)模納稅人階段可以開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只是需要到稅務(wù)大廳或電子稅務(wù)局代開(kāi)，不可以自己獨(dú)立開(kāi)具。成為一般納稅人后，也可以開(kāi)具6%、10%、13%等其他稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
通過(guò)在上海某區(qū)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：上海XX服務(wù)中心、事務(wù)所或XX工作室，因個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅，只存在增值稅和個(gè)稅，個(gè)稅按照當(dāng)?shù)囟悆?yōu)政策，按照0.5%-3.5%核定征收。在繳納以上稅費(fèi)之后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬戶(hù)中的款項(xiàng)即可自由支配。對(duì)企業(yè)而言，在上海某區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式，既解決了企業(yè)承擔(dān)過(guò)高個(gè)稅稅負(fù)的問(wèn)題，又可以獲得合法合規(guī)的增值稅發(fā)票作為成本費(fèi)用。
不管是從創(chuàng)業(yè)者或高收入人群降低稅負(fù)壓力看，還是從大企業(yè)節(jié)稅角度看，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都有很大的節(jié)稅優(yōu)勢(shì)。但前提是，要選合適注冊(cè)地方，我們?cè)趲椭髽I(yè)做稅務(wù)籌劃，享受豐厚的財(cái)稅優(yōu)惠政策獎(jiǎng)勵(lì)的同時(shí)，可以申請(qǐng)個(gè)人所得稅核定征收，實(shí)現(xiàn)完全意義上的企業(yè)綜合稅負(fù)最低。
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